Erbschaftssteuer-Freibeträge 2026
Rechtsgrundlage: §§ 15, 16, 17, 19 ErbStG
Erbschaftssteuer fällt erst an, wenn der Wert des Erbes den persönlichen Freibetrag übersteigt. Wer wie viel erbsteuerfrei bekommt, hängt vom Verwandtschaftsgrad ab. Hier die vollständige Tabelle und konkrete Rechenbeispiele.
Persönliche Freibeträge nach Verwandtschaft
| Verwandtschaft | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehepartner, eingetr. Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stief-, Adoptivkinder | I | 400.000 € |
| Enkel (wenn Eltern verstorben) | I | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben noch) | I | 200.000 € |
| Urenkel, Eltern, Großeltern | I | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten/Neffen | II | 20.000 € |
| Geschiedene Ehepartner, Schwiegereltern | II | 20.000 € |
| Lebensgefährten, alle anderen | III | 20.000 € |
Hinweis: Unverheiratete Partner sind erbschaftssteuerlich Fremde – nur 20.000 € Freibetrag und höchster Steuersatz.
Zusätzlich: Versorgungsfreibeträge
- Ehepartner: + 256.000 €
- Kinder bis 5 Jahre: + 52.000 €
- Kinder 6–10 Jahre: + 41.000 €
- Kinder 11–15 Jahre: + 30.700 €
- Kinder 16–20 Jahre: + 20.500 €
- Kinder 21–27 Jahre: + 10.300 €
Werden gekürzt um den kapitalisierten Wert von Hinterbliebenenrenten. In vielen Fällen bleibt trotzdem ein Restbetrag.
Steuersätze 2026
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Rechenbeispiele
Beispiel 1: Tochter erbt 350.000 €
Freibetrag Kind: 400.000 € → Erbe komplett steuerfrei.
Beispiel 2: Sohn erbt 600.000 €
600.000 − 400.000 = 200.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. I bis 300.000 €: 11 %. Steuer: 22.000 €.
Beispiel 3: Schwester erbt 100.000 €
100.000 − 20.000 = 80.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. II bis 300.000 €: 20 %. Steuer: 16.000 €.
Beispiel 4: Lebensgefährte erbt 50.000 €
50.000 − 20.000 = 30.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. III: 30 %. Steuer: 9.000 €.
Besondere Steuerbefreiungen
- Eigengenutzte Familienheim-Übertragung an Ehepartner: steuerfrei ohne Wertgrenze
- Familienheim an Kinder: steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche (10 Jahre Selbstnutzung)
- Hausrat in Steuerklasse I: bis 41.000 € steuerfrei
- Andere bewegliche Sachen in Klasse I: bis 12.000 € steuerfrei
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Freibetrag für Ehepartner?
500.000 € persönlicher Freibetrag plus 256.000 € Versorgungsfreibetrag (ggf. gekürzt durch Hinterbliebenenrenten).
Welcher Freibetrag gilt für Kinder?
400.000 € persönlicher Freibetrag. Bei Kindern unter 27 zusätzlich altersabhängiger Versorgungsfreibetrag von 10.300 € bis 52.000 €.
Wann muss die Erbschaftssteuer gezahlt werden?
Der Erbfall muss innerhalb von 3 Monaten beim Finanzamt angezeigt werden. Die Steuer wird nach Erhalt des Bescheids innerhalb eines Monats fällig.
Weiterführende Ratgeber
Alle Fristen im Blick mit Sterbefall-Lotse
Die App führt Sie durch alle Schritte nach einem Todesfall – von der Anzeige beim Finanzamt bis zur Steuererklärung.
Kostenlos starten