Erbschaftssteuer-Freibeträge 2026
Rechtsgrundlage: §§ 15, 16, 17, 19 ErbStG
Kurz gesagt: Erbschaftssteuer fällt erst an, wenn der Wert des Erbes den persönlichen Freibetrag übersteigt – 500.000 € für Ehepartner, 400.000 € pro Kind, 200.000 € für Enkel, 20.000 € für Geschwister und nicht Verwandte. Der Freibetrag hängt also vom Verwandtschaftsgrad ab. Dieser Artikel zeigt die vollständige Tabelle, Steuersätze und Rechenbeispiele.
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| Verwandtschaft | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehepartner, eingetr. Lebenspartner | I | 500.000 € |
| Kinder, Stief-, Adoptivkinder | I | 400.000 € |
| Enkel (wenn Eltern verstorben) | I | 400.000 € |
| Enkel (Eltern leben noch) | I | 200.000 € |
| Urenkel, Eltern, Großeltern | I | 100.000 € |
| Geschwister, Nichten/Neffen | II | 20.000 € |
| Geschiedene Ehepartner, Schwiegereltern | II | 20.000 € |
| Lebensgefährten, alle anderen | III | 20.000 € |
Hinweis: Unverheiratete Partner sind erbschaftssteuerlich Fremde – nur 20.000 € Freibetrag und höchster Steuersatz.
Zusätzlich: Versorgungsfreibeträge
- Ehepartner: + 256.000 €
- Kinder bis 5 Jahre: + 52.000 €
- Kinder 6–10 Jahre: + 41.000 €
- Kinder 11–15 Jahre: + 30.700 €
- Kinder 16–20 Jahre: + 20.500 €
- Kinder 21–27 Jahre: + 10.300 €
Werden gekürzt um den kapitalisierten Wert von Hinterbliebenenrenten. In vielen Fällen bleibt trotzdem ein Restbetrag.
Steuersätze 2026
| Steuerpflichtiger Erwerb bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 € | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 € | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 € | 27 % | 40 % | 50 % |
| über 26 Mio. € | 30 % | 43 % | 50 % |
Rechenbeispiele
Beispiel 1: Tochter erbt 350.000 €
Freibetrag Kind: 400.000 € → Erbe komplett steuerfrei.
Beispiel 2: Sohn erbt 600.000 €
600.000 − 400.000 = 200.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. I bis 300.000 €: 11 %. Steuer: 22.000 €.
Beispiel 3: Schwester erbt 100.000 €
100.000 − 20.000 = 80.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. II bis 300.000 €: 20 %. Steuer: 16.000 €.
Beispiel 4: Lebensgefährte erbt 50.000 €
50.000 − 20.000 = 30.000 € steuerpflichtig. Steuersatz Kl. III: 30 %. Steuer: 9.000 €.
Besondere Steuerbefreiungen
- Eigengenutzte Familienheim-Übertragung an Ehepartner: steuerfrei ohne Wertgrenze
- Familienheim an Kinder: steuerfrei bis 200 qm Wohnfläche (10 Jahre Selbstnutzung)
- Hausrat in Steuerklasse I: bis 41.000 € steuerfrei
- Andere bewegliche Sachen in Klasse I: bis 12.000 € steuerfrei
Häufige Fragen
Wie hoch ist der Freibetrag für Ehepartner?
500.000 € persönlicher Freibetrag plus 256.000 € Versorgungsfreibetrag (ggf. gekürzt durch Hinterbliebenenrenten).
Welcher Freibetrag gilt für Kinder?
400.000 € persönlicher Freibetrag. Bei Kindern unter 27 zusätzlich altersabhängiger Versorgungsfreibetrag von 10.300 € bis 52.000 €.
Wann muss die Erbschaftssteuer gezahlt werden?
Der Erbfall muss innerhalb von 3 Monaten beim Finanzamt angezeigt werden. Die Steuer wird nach Erhalt des Bescheids innerhalb eines Monats fällig.
Rechtsgrundlagen und weiterführende Quellen
Recherchiert anhand aktueller Gesetzgebung und redaktionell zusammengestellt mit Quellenangaben. Stand: April 2026.
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